Платежные терминалы: пока вне закона, но скоро все изменится

Пока вне закона, но скоро все изменится
В настоящее время все больше турфирм практикуют прием денежных средств от клиентов через платежные терминалы. Однако данный удобный способ оплаты имеет много «подводных камней».
Например, в соответствии с законом об основах туристской деятельности (статья 10): «Реализация туристского продукта осуществляется на основании договора, заключаемого в письменной форме между туроператором и туристом и (или) иным заказчиком, а в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, между турагентом и туристом и (или) иным заказчиком». Также в соответствии со статьей 10 неотъемлемой частью договора является туристская путевка, являющаяся, в свою очередь, неотъемлемой частью договора о реализации туристского продукта. Она же является БСО и документом, подтверждающим оплату. Выполнить эти условия при оплате через терминал невозможно.
Многие туроператоры также «грешат» приемом через терминалы платежей от региональных агентств. А уж такая практика тем более вне закона. Ведь данная система расчетов предусмотрена исключительно для приема платежей от физических лиц и не предполагает расчетов между юридическими лицами.
Также надо отметить, что платежи через платежные терминалы долгое время находились вне поля зрения налоговых органов. Ни в одном нормативном документе не содержится указаний, считать ли такой платеж наличной или безналичной формой оплаты.
Организациям, использующим подобную форму платежей, необходимо знать, что с 2010 года деятельность агентов, осуществляющих их прием, будет регулироваться специальным законодательством – вступает в силу Федеральный закон от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».
Для них вводится целый ряд требований и ограничений, чтобы и власти, борющиеся с отмыванием преступных доходов, были удовлетворены, и потребители, беспокоящиеся о том, чтобы их платежи дошли по назначению, спали спокойно.

Обеспечительные меры в договоре между поставщиком услуг и платежным агентом обязательны
Платежные агенты бывают двух видов (пункты 3 - 5 ст. 2 Закона №103-ФЗ).
1. Операторы по приему платежей, работающие напрямую с поставщиками (например, по договору с МГТС или Мосэнерго). Ими могут быть только организации.
Между таким платежным агентом и поставщиком товаров (работ, услуг) должен заключаться договор о приеме платежей от населения (часть 1 ст. 4 Закона №103-ФЗ). Этот договор обязательно должен предусматривать какие-либо обеспечительные меры исполнения обязательств оператора перед поставщиком - по выбору сторон договора (часть 4 ст. 4 Закона №103-ФЗ). Такими мерами могут быть, в частности, неустойка, залог, поручительство, банковская гарантия или страхование риска гражданской ответственности за неисполнение обязательств.
2. Платежные субагенты, работающие по договорам с операторами. Субагентами могут быть как организации, так и предприниматели.
Банки тоже могут привлекать платежных агентов для приема от населения, в частности, следующих платежей (пункт 1 ст. 1 Закона №121-ФЗ):
- в адрес государственных органов и органов местного самоуправления (оплата штрафов);
- в счет оплаты товаров, работ, услуг;
- в счет погашения суммы задолженности по кредитам.
Для указанных целей платежные банковские агенты могут использовать, кроме терминалов, банкоматы (статья 1 Закона №121-ФЗ). Кроме того, они могут принимать платежи как наличными, так и посредством платежных карт.
При этом банковским платежным агентам запрещено передоверять прием платежей другим лицам.

Терминалы придется оснастить ККТ
На радость налоговым органам теперь законодательством прямо предусмотрено, что с 2010 года терминалы должны быть оснащены контрольно-кассовой техникой, которая, должна отвечать требованиям законодательства о ККТ и регистрироваться в налоговом органе. При изменении места установки терминала об этом придется сообщать в налоговую инспекцию. Об этом сказано в части 1, 4, 5 ст. 6 Закона №103-ФЗ; ст. ст. 1, 4 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Ранее налоговики всегда считали, что сами терминалы не относятся к ККТ. И не оставляли попыток привлечь владельцев платежных терминалов к административной ответственности за неприменение ККТ (статья 14.5 КоАП РФ; письма ФНС России от 20.09.2006 №06-9-10/322@, от 18.05.2006 №ММ-6-06/511@; письма УФНС России по г. Москве от 09.02.2007 №22-12/012443, от 16.11.2007 № 22-12/110190).
Кроме обычных сведений, кассовый чек, выдаваемый терминалами, должен содержать дополнительные реквизиты, в частности (Часть 2 ст. 5 Закона №103-ФЗ):
- наименование и местонахождение платежного агента;
- размер взимаемого им вознаграждения;
- номера контактных телефонов поставщика и оператора по приему платежей.
Причем закон предъявляет к кассовым чекам терминалов еще одно интересное требование - их реквизиты должны быть легко читаемыми в течение как минимум 6 месяцев (часть 3 ст. 5 Закона №103-ФЗ).
Одновременно в целях защиты плательщиков установлено, что их денежные обязательства перед поставщиками признаются исполненными в соответствующей сумме с момента передачи денег платежному агенту, в том числе и через терминал (часть 3 ст. 3 Закона №103-ФЗ).
С 2010 года платежные агенты не вправе принимать деньги от населения через терминалы и через сотрудников без использования ККТ и выдачи кассовых чеков (часть 12 ст. 4 Закона №103-ФЗ).
Кроме того, внесены изменения в статью 14.5 КоАП. Теперь предусмотрена ответственность именно за неприменение ККТ (а не ККМ). Также законодательство о применении ККТ дополнено новым понятием – «платежный терминал», который и должен содержать ККТ.
За невыдачу терминалом кассового чека на его владельца будет наложен штраф:
- на предпринимателя - в размере от 1500 до 2500 рублей;
- на организацию - в размере от 30 000 до 40 000 рублей;
- на должностных лиц организаций - в размере от 3000 до 4000 рублей.
Используемые банковскими агентами терминалы и банкоматы также должны оснащаться ККТ. В то же время на собственные банкоматы и терминалы банков, являющиеся основными средствами, это требование не распространяется (пункт 5 ст. 4 Закона №121-ФЗ).

Операторы по приему платежей должны будут встать на учет в Росфинмониторинге
Турфирме следует помнить, что с 2010 года заключить договор на прием платежей через терминалы можно будет только с операторами по приему платежей, вставшими на учет в Росфинмониторинге (пункт 9 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов...»; ч. 5 ст. 4 Закона №103-ФЗ; п. 1 ст. 3 Закона №121-ФЗ; Постановление правительства РФ от 23.06.2004 №307). На субагентов это требование не распространяются, поскольку они не смогут принимать от населения крупные платежи, требующие идентификации плательщиков (часть 10 ст. 4 Закона №103-ФЗ).

Операторам по приему платежей придется устанавливать личность крупных плательщиков
С 2010 года операторы должны будут идентифицировать плательщиков, вносящих суммы свыше 15 000 рублей (подпункт «а» п. 2 ст. 3 Закона №121-ФЗ). Это требование не касается субагентов, потому что им вообще запрещено принимать крупные платежи.
Для идентификации плательщика у него нужно запросить сведения:
- Ф. И. О., гражданство;
- реквизиты документа, удостоверяющего личность;
- адрес места жительства или места пребывания;
- ИНН (при его наличии).
От иностранца и лица без гражданства дополнительно запрашиваются данные разрешения на временное проживание в РФ, вида на жительство или миграционной карты (подпункт 1 п. 1 ст. 7 Закона №115-ФЗ; ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).
Эти сведения операторы по приему платежей должны будут передавать в Росфинмониторинг (вместе с информацией о самом платеже) (подпункт 4 п. 1 ст. 7 Закона №115-ФЗ).
Обращаем внимание на то, что с 2010 года платежи свыше 15 000 рублей нельзя будет принимать через терминалы. Между тем многие турфирмы, принимающие деньги от населения, желая избавиться от необходимости вести учет кассовых операций и всех проблем, связанных с наличкой, принимают платежи как раз через терминалы, устанавливая их прямо в офисе.
Однако с 2010 года крупные платежи могут принимать только сотрудники оператора (часть 7 ст. 6 Закона № 103-ФЗ). Хотя на практике это препятствие граждане вполне смогут обойти путем внесения через терминал нескольких, более мелких, сумм (например, по 14990 рублей).
А вот ситуация, когда турфирма под видом «населения» принимает через терминал оплату от курьера турагентства, с 2010 года уйдет в прошлое.

Как всегда – «дырки» в законодательстве
В ведущейся на протяжении нескольких лет борьбе между банками и владельцами терминалов победили последние. Однако «мелким» владельцам терминалов может оказаться не под силу выполнить требования нового законодательства, что приведет к их уходу с рынка этих услуг.
Также отметим, что законодатель не до конца продумал механизм реализации новых ограничений. Так, если плательщики будут вносить в платежные терминалы небольшие суммы, разбивая таким образом крупные платежи (более 15000 рублей) с целью ухода от идентификации, то владельцы терминалов воспрепятствовать этому не смогут. Соответственно, и наказать за это владельцев терминалов нельзя (статья 15.27 КоАП РФ).
Некоторые пробелы и неясности в Федеральном законе №103-ФЗ финансовое ведомство разъяснило в письме №ШТ-17-2/162@ от 21.08.2009 «О применении ККТ в платежных терминалах».
Порядок регистрации ККТ в составе платежного терминала разъяснен в письме МФ РФ от 11 августа 2009 г. №03-01-15/8-408.